1、所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。

2、税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。

【资料图】

3、举例如下：比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。

4、50*0.6 大于5000*0.005 所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。

5、2、职工工资 计提100万，年底实际发放90万 帐载金额为100 税收金额为90 调增10。

6、3、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。

7、4、不合法的票据，单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0 调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。

8、这一项填在20 其他 这一行中。

9、扩展资料所得税汇算应注意的是：实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

10、2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

11、3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。

12、主管税务机关经查明事实后，予以核准。

13、4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

14、参考资料来源：百度百科-账载金额。

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